JWW_Invest_jedn_2023-12-31

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

SPÓŁKI:

JWW INVEST

SPÓŁKA AKCYJNA

KATOWICE, UL. ROLNA 43B

ZA ROK 2023

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

Primefields Sp. z o.o.

ul. Graniczna 29

40-017 Katowice

tel. +48 32 735 24 49

fax. +48 32 721 88 65

www.primefields.pl

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

DLA WALNEGO ZGROMADZENIA AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego JWW Invest Spółka

Akcyjna („Spółka”), które zawiera wprowadzenie, bilans na dzień 31 grudnia 2023 r.,

rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów

pieniężnych za rok zakończony w tym dniu oraz dodatkowe informacje i objaśnienia

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

− przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami

ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” –

Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości;

− jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz

statutem Spółki;

− zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych

zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu,

które wydaliśmy dnia 23 kwietnia 2024 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania

w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej

Rady Biegłych Rewidentów nr 2272/38a/2022 z dnia 7 lipca 2022 r. z późn. zm.,

zmieniającą uchwałę nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych

standardów badania oraz innych dokumentów („KSB”) oraz uchwałą Rady Polskiej

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

Agencji Nadzoru Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie

krajowych standardów kontroli jakości oraz Krajowego Standardu Badania 220

(Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do stosownie do ustawy z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym

(„Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1015 z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego

sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania

finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki

zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady

Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”)

przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25

marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi

wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych

w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz

firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w ustawie o biegłych rewidentach.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii.

Objaśnienie ze zwróceniem uwagi

inne informacje mogące w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej

i finansowej oraz wynik finansowy

Zwracamy uwagę na notę informacji dodatkowej, dotyczącą innych informacji,

mogących w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej

oraz wynik finansowy jednostki, w której opisano potencjalny wpływ sytuacji na

Ukrainie na dalszą działalność Jednostki. Ostateczne skutki tych zdarzeń, na moment

sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania nie mogą zostać wiarygodnie

oszacowane. Nasza opinia nie zawiera zastrzeżenia w odniesieniu do tej sprawy.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka

istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego

badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii

oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których

uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Poprawność rozliczania kontraktów budowlanych

Spółka wykazała w sprawozdaniu finansowym

przychody z tytułu umów o usługę budowlaną w

kwocie 131.995 tys. zł, z czego 17.835 tys. zł

stanowi wpływ ich wyceny.

Spółka ujmuje przychody wynikające z realizacji

kontraktów stosując metodę procentowego

zaawansowania zgodnie z wymogami MSSF 15

„Przychody z umów z klientami”. Zgodnie

z powyższymi standardami wartość przychodów

ujmowanych w danym roku, zależy

w znaczącym stopniu od faktycznie

poniesionych kosztów, określenia właściwej

marży oraz oceny stopnia zaawansowania

kontraktów jak i od dokładności i kompletności

budżetów kontraktów budowlanych.

Spółka rozpoznaje przychody na każdy dzień

bilansowy na podstawie stopnia zaawansowania

udziału kosztów poniesionych w całkowitych

planowanych kosztach.

Szacunki dotyczące budżetów kontraktów,

zarówno w odniesieniu do planowanych kosztów

jak i poziomu już rozpoznanych przychodów,

stanowią istotny element oceny Zarządu Spółki

i zawierają ryzyko błędnego zdefiniowania

zakresu lub wyceny kosztów do poniesienia, co

może powodować błędne ustalenie

budżetowanego wyniku na kontraktach, co ma

z kolei wpływ na wysokość utworzonych rezerw

na straty.

Ponadto poprawność rozliczania kontraktów

budowlanych jest w znaczącym stopniu zależna

od wyceny zmian specyfikacji oraz zmian

zakresu prac. Ze względu na skalę

realizowanych projektów, ich złożoność

niepewność dotyczącą kosztów ich zakończenia,

wyników rozmów z zamawiającymi, zmian

specyfikacji oraz zmian zakresu prac, wymagają

one znaczących subiektywnych ocen.

Nasze procedury badania w zakresie oceny poprawności

rozliczenia kontraktów budowlanych obejmowały:

- analizę polityki rachunkowości w zakresie kontraktów

budowlanych,

- zapoznanie się, zrozumienie oraz ocenę

zaprojektowanych oraz wdrożonych kluczowych

mechanizmów kontrolnych związanych z kontraktami

budowlanymi,

- analizę poprawności stosowanego przez Spółkę

modelu rozliczania oraz wyceny kontraktów

budowlanych, w tym weryfikację matematyczną

rozliczania kontrakty, ujmowania wyceny w księgach

oraz rozpoznawania ewentualnej rezerwy na stratę,

- analizę informacji od prawników pod kątem ujęcia

potencjalnych roszczeń, mogących spowodować straty

związane z danym kontraktem,

- ocenę kompletności ujawnień w zakresie przychodów

z działalności budowlanej w sprawozdaniu finansowym,

- przeprowadzenie analizy portfela kontraktów w celu

identyfikacji istotnych i podatnych na ryzyko

kontraktów, które uwzględniono w próbie wybranej do

dalszych analiz.

Dla wybranej próby kontraktów przeprowadzono

następujące procedury:

- omówienie statusu realizacji z Zarządem oraz

kluczowym personelem Spółki,

- analizę zapisów umownych,

- analizę budżetów oraz zmian w budżetach w badanym

okresie wraz z uzgodnieniem zmian prognozowanych

przychodów i kosztów do dokumentów źródłowych,

- analizę budżetów pod kątem kompletności ujęcia

i aktualizacji kosztów bezpośrednich, pośrednich oraz

rezerw na planowane straty.

Należności z tytułu realizowanych umów budowlanych

Spółka w sprawozdaniu finansowym wykazała

wartość należności z tytułu umów budowlanych

w kwocie 53.898 tys. zł, co stanowi ponad 62%

sumy bilansowej Spółki.

Spółka dla pewnych kategorii aktywów (w tym

dla należności z tytułu umów budowlanych),

które indywidualnie nie utraciły wartości

dodatkowo przeprowadza zbiorową ocenę

występowania przesłanek utraty wartości.

Obiektywne przesłanki utraty wartości

dotyczące portfela należności mogą obejmować

doświadczenia Spółki z egzekwowaniem

płatności, zwiększenie liczby płatności

opóźnionych powyżej 60 dni w portfelu oraz

zauważalne zmiany krajowych lub lokalnych

warunków ekonomicznych korelujące

z ryzykiem niewywiązywaniem się przez

kontrahenta z zapłaty należności.

Nasze procedury badania w zakresie oceny ryzyka

utraty wartości należności handlowych, w tym dla

należności z tytułu realizowanych umów budowlanych:

- dla kluczowych kontrahentów pozyskaliśmy otrzymane

potwierdzenia sald oraz przeprowadziliśmy test zapłat

po dniu bilansowym,

- dla wszystkich kluczowych kontrahentów wystąpiliśmy

o niezależne potwierdzenie salda,

- przeprowadziliśmy analizę struktury wiekowej

należności,

- przeanalizowaliśmy otrzymane od prawników

informacje dotyczące spraw sądowych, pod kątem

wysokości utworzonych odpisów aktualizujących wartość

należności,

- przeprowadziliśmy rozmowę z Zarządem oraz

kluczowym personelem Spółki, a także pozyskaliśmy

pisemne oświadczenie Zarządu dotyczące wszelkich

okoliczności związanych z ewentualnym ryzykiem utraty

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

wartości należności.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia

rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego Spółki

zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia

spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie,

spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji

działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo

zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie

ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie

o rachunkowości.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu

sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako

całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem

oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność

jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone

zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą

powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje

gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zgodnie z Krajowym Standardem Badania 320, koncepcja istotności stosowana jest

przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu i przeprowadzaniu badania jak

i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń oraz

nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także

przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie

stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu biegłego rewidenta z badania, w tym

stwierdzenia dotyczące innych wymogów prawa i regulacji, wyrażane są

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego poziomu istotności ustalonego

zgodnie ze standardami badania i osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani

efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

− identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania

finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy

dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego

z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może

dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

− uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki;

− oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz

zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez

Zarząd Spółki;

− wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki

zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie

uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze

zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność

Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje

istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym

sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu

finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą

opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności;

− oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego,

w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie

i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym

wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas

badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te

sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub

regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych

okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne

konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy

zakończony 31 grudnia 2023 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem

o stosowaniu ładu korporacyjnego, o którym mowa w art. 49b ust 1 Ustawy

o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania oraz Raport

Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. („Raport roczny”) (razem

„Inne informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie

z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniały

wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest

zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje

nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną

podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na

podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu

z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu

finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka

w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani

poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie

z działalności Spółki:

− zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem

70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji

bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami

prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie

o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn. zm.);

− jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych

zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. a, b, g, j, k oraz lit. l

Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje

wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia

zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi

zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem

sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące

badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek

zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie

świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1

Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych

jednostek interesu publicznego oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi

niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki

i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 54

Sprawozdania finansowego Spółki.

JWW INVEST SPÓŁKA AKCYJNA

Primefields Sp. z o.o.

Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodrczy Krajowego Rejestru Sądowego,

KRS: 0000334037, NIP: 634-272-27-97, REGON: 241274357, kapitał zakładowy: 20.000 zł

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego jednostki uchwałą Rady

Nadzorczej z dnia 2 czerwca 2022 roku.

Sprawozdania finansowe jednostki badamy nieprzerwanie począwszy od roku

obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2012 roku; to jest przez 12 kolejnych lat.

W związku z uzyskaniem przez Spółkę w 2017 roku statusu jednostki zainteresowania

publicznego (w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy o biegłych rewidentach), niniejsze

badanie jest siódmo rocznym badaniem sprawozdania finansowego Spółki jako

jednostki zainteresowania publicznego.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest

niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Damian Klima.

Działający w imieniu podmiotu Primefields Sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach

(40-017), ul. Graniczna 29, wpisanego na listę firm audytorskich pod numerem 3503,

w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe:

...........................................

Damian Klima

nr ewid. 12636

Katowice, 23 kwietnia 2024 roku